Pojęcie IP Box („Intellectual Property Box”, zwany również „Innovation Box” lub „Patent Box”) dotyczy wprowadzonej w Polsce od 1 stycznia 2019 r. możliwości skorzystania z preferencyjnej 5% stawki podatku w odniesieniu do dochodów uzyskiwanych z tzw. kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Jednym z podstawowych celów wprowadzenia IP Box było zwiększenie atrakcyjności prowadzenia przez firmy oraz przedsiębiorców będących osobami fizycznymi działań badawczo-rozwojowych oraz wytwarzania i rozwijania praw stanowiących kwalifikowane prawa własności intelektualnej, które nadają się do komercjalizacji.

Wprowadzenie IP Box jest rozwiązaniem pozwalającym na funkcjonalne domknięcie procesu badawczo-rozwojowego prowadzonego przez podatników i na uatrakcyjnienie etapu komercjalizacji wyników tych prac, dzięki zastosowaniu preferencyjnej (5%) stawki opodatkowania dla dochodów uzyskiwanych z takich praw.

IP Box jako rozwiązanie, związane z promowaniem i komercjalizacją praw własności intelektualnej, nie jest rozwiązaniem nowym na rynku międzynarodowym. Podobne rozwiązania od wielu lat stosują już takie państwa, jak: Wielka Brytania, Luksemburg, Francja, Holandia, Irlandia czy Słowacja.

Kto może skorzystać z ulgi IP Box?

Z IP Box mogą skorzystać zarówno podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), jak i podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), z wyjątkiem osób, które wybrały opodatkowanie w formie ryczałtu.

Warunkiem koniecznym do skorzystania z ulgi IP Box jest prowadzenie przez dany podmiot działalności badawczo-rozwojowej, która będzie skutkować wytworzeniem, ulepszeniem lub rozwinięciem tzw. kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Dochód osiągnięty z takich praw może podlegać opodatkowaniu obniżoną, 5% stawką CIT w ramach IP Box.